Почему 9-го января нельзя выплачивать зарплату за первую половину января?

Comments

• Здравствуйте.
  

  Цитата: 9-го Января 2018 г. мы выдали им аванс за Январь, чтобы удержать и оплатить в бюджет НДФЛ за Декабрь 2017.

  "Аванс" не является налогооблагаемым доходом, поэтому удержать из аванса за январь удержать налог невозможно.
  

  Цитата: Удерживать НДФЛ в Декабря нельзя, так месяц не завершился.

  Верно. Налогооблагаемый доход в виде заработной платы появляется в последний день месяца.
  

  Цитата: Так когда его нужноудерживать было и самое главное -  с чего? Ждать 17-е Января?

  При чём тут 17 января? Это, вроде как, не последний день месяца...
  31 января появился налогооблагаемый доход, при выплате которого и появится возможность удержать НДФЛ за декабрь 2017.
• Получается с зарплаты за Январь должны были высчитать НДФЛ за два месяца -за Декабрь и Январь?
  Разве так можно делать? Раньше 31-го Декабря нельзя, а через месяц можно? В таком случае точно нас оштрафуют.
• Цитата: Раньше 31-го Декабря нельзя

  Почему нельзя? Если бы Вы выплатили зарплату 31 декабря, то могли бы удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Но "звёзды" встали так, что 31.12.2017 - воскресенье...
  

  Цитата: В таком случае точно нас оштрафуют.

  Какие Вы видите основания для штрафа? Всё в строгом соответствии с требованиями НК РФ.
• Согласно ст.226 НК РФ -   При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме.
    На основании этого мы и высчитали НДФЛ за Декабрь 2017 г.  с Аванса за Январь 2018 г., так как это был первый доход работников в этом году.
• Цитата: Согласно ст.226 НК РФ -   При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме.

  Если не секрет, какое отношение это имеет к Вашей ситуации? Вы выдаёте заработную плату в натуральной форме?
  

  Цитата: На основании этого мы и высчитали НДФЛ за Декабрь 2017 г.  с Аванса за Январь 2018 г.,

  Даже если всю зарплату за декабрь, хоть это и запрещено ст.131 ТК РФ, вы выплатили в натуральной форме, ни каких оснований для у держания налога из суммы аванса за январь у вас не было, потому что 

  Цитата: "Аванс" не является налогооблагаемым доходом
• Так аванс и не облагается налогом, с него просто идет удержание налога, как с материальной выгоды.
  К тому же в этой статье от 19.12.2017 г написано про удержание из январского аванса:
  
  "Чем грозит удержание НДФЛ с «досрочной» зарплаты.
  
  Но как же быть компаниям, которые применили стандартный алгоритм и удержали НДФЛ при досрочной выплате декабрьской зарплаты? По-хорошему, эту сумму нужно незамедлительно вернуть (доплатить) работнику и дальше действовать так, как велит Налоговый кодекс: по состоянию на 31 декабря исчислить НДФЛ и удержать его из «аванса» за январь, или любого другого дохода в денежной форме, который будет выплачиваться 31 декабря и позднее (письмо Минфина Россииот 05.05.17 № 03-04-06/28037)."
  Зарплата за декабрь: можно ли полностью выплатить её в декабре и как поступить с НДФЛ?
• Цитата: аванс и не облагается налогом, с него просто идет удержание налога

  Нет слов... 
  И как Вы себе это представляете?
  
  

  Цитата: К тому же в этой статье от 19.12.2017 г написано про удержание из январского аванса

  Не стоит слепо доверять всему, что пишут в различного рода статьях. Мнение их авторов далеко не всегда совпадает с требованиями законодательства.
  Читайте первоисточники, и будет Вам счастье! 😉
  
  

  Цитата: исчислить НДФЛ и удержать его из«аванса» за январь, илилюбого другого дохода в денежной форме

  Вот в таком виде сказанное в цитируемой Вами статье будет выглядеть намного ближе к требованиям НК.
  Ещё раз попытаюсь объяснить почему.
  НДФЛ с декабрьской зарплаты Вы обязаны исчислить 31.12.2017 (п.3 ст.226 НК РФ и п.2 ст.223 НК РФ).
  Удержать НДФЛ с декабрьской зарплаты можно при фактической выплате любого дохода, которая произойдёт после 31.12.2017 (п.4 ст.226 НК РФ).
  Допустим, 17.01.2018 работнику выплачен аванс. Он его положил в карман, т.е. выплата дохода, вроде как, состоялась. Но тут надо чётко понимать, что доход с точки зрения работника и доход с точки зрения НК РФ, как говорят в Одессе - "две большие разницы". Для работника доход - это то, что можно "пощупать" и потратить. А с точки зрения НК, доход - это то, с чего можно удержать налог. Нас с Вами в данном случае интересует именно точка зрения НК, в соответствии с которой сумма заработной платы за первую половину января превратится в доход только 31.01.2018 (п.2 ст.223 НК РФ). Вывод очевиден: 17.01.2018, с точки зрения НК, ни какой выплаты дохода, с которого можно удержать налог, не было, поэтому удержание НДФЛ из "аванса" за январь неправомерно.
  Другое дело - если после 31.12.2017 Вы выплачиваете работнику "любой другой доход в денежной форме" (т.е. НЕ зарплату). В этом случае, в соответствии с п.1 ст.223 НК РФ, выплаченная сумма (например - отпускные) превращается в доход, с которого можно удержать налог, сразу в день выплаты, и в этот же день у Вас появляется возможность удержать НДФЛ с декабрьской зарплаты.
  Если же до выплаты заработной платы за январь ни каких "незарплатных" доходов работнику не выплачивалось, то возможность удержать НДФЛ с декабрьской зарплаты появится только в день выплаты заработной платы за январь.
• Теперь все, наконец-таки, стало понятно, спасибо Вас большое💐... Сложно разобраться до мельчайших нюансов в нашем законодательстве.
  Ну а то, что мы налог удержали 9-го Января с аванса - посмотрим теперь, что за это будет... Шаг вправо, шаг влево - везде и кругом штрафуют.
  
  ПомБух, еще раз спасибо за развернутые ответы, потраченное время и терпение!!!