Нужно ли подавать уточненную декларацию, если ошибка в декларации по налогу на прибыль не привела к занижению налоговой базы?
Добрый день. Прошу помочь, вот уже закрыла ,3 квартал и тут встала в стопор. У нас микрофинансовая фирма, платим налог с процентов по договорам займа, начисляем каждый месяц, если по договору была просрочка платежа начисляется штраф на просрочку и отражаем проводкой Д 76,09 К 90,01. Заполняя декларацию по налогу на прибыль все что у нас идет по счету 90,01 "Выручка" поставила как налоговая база, так как у нас начисляется и процент Д 76,06 К 90,01 и штраф Д 76,09 К 90,01 в бух.учете мы все отражаем так у нас это в учетной политике прописано, но, вот задумалась что штрафы которые начисляются за просрочку в налоговом учете могут быть признаны как внереализационные доходы и их надо было бы отразить в составе внереализационных доходов, выбрать сумму руками и отразить там где надо. А я их так сказать отразила в составе просто доход от реализации в общей сумме, занижения налогов от этого нет, но вот скажите надо ли уточненки кидать или это не будет грубым нарушением???
Comments
-
Здравствуйте.
Кроме статьи 81 НК:Цитата:При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок,неприводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщиквправевнести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.существует статья 120 НК:Цитата:Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное илинеправильное отражениена счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета ив отчетностихозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.Если декларация по налогу на прибыль за предыдущие отчетные периоды заполнялась с этими же нарушениями, то возможно привлечение к ответственности по статье 120 НК, а именно:Цитата:1. Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы,влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.Безопаснее подать уточненки. -
Спасибо большое будем подавать уточненки 💐
